税收筹划,人称“智慧者的文明行为”,是纳税人根据税收法律法规的规定,通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排,对多种纳税方案进行优化选择,以期税收负担最小化,从而获得合法正当利益的行为或活动。
案例:E公司一直在与美国一家公司L做生意,并取得一定数量的营业收入和利润,E公司也按照取得的营业收入及利润向当地政府纳税。如果现在改由E公司与英属维尔京群岛的离岸公司M(实际上同E属一家)作中转,再由M公司向E公司买货卖给美国的L公司,由于E公司只是反映出一小部分的营业收入和利润,其余大部分的收入和利润由M公司反映,这样E公司的税款大大降低,而M公司因是离岸公司本身不用交税。
分析:这事以离岸公司进行税收筹划的典型做法,主要方式有:
1、利用“导管公司”进行所得调配;
2、利用离岸公司雇用高级职员进行税收筹划;
3、中介机构利用离岸公司进行税收筹划方案;
4、利用离岸公司进行投资节税。
当然,纳税筹划应包括三个方面的内容:
1、采用合法的手段进行的节税筹划;
2、采用非违法的手段进行的碧水筹划;
3、采用经济手段,特别是价格手段进行的税收转嫁筹划。
因此,离岸公司合理进行税收筹划方案的,对公司以后收益就会越来越可观。